1.
公司組織員工向公益性社會組織捐錢用於疫情防控，公益性社會組織沒無為每小我開具捐贈單據，而是同一為公司開具瞭捐贈單據，這種情形下員工可以停止個稅稅前扣除嗎？
答：可以，小我在享用應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，詳細操縱措施應依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我所得稅政策的通知佈告》（財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號）履行，即機關、企工作單元同一組織員工展開公益捐贈的，徵稅人可以憑匯總開具的捐贈單據和員工明細單扣除。
2.
小我經由過程公益性社會組織向疫情防控的地域停止瞭捐贈，因為公益性社會組織因故無法實時開具單據，但許諾過一段時光再給我開具單據，如許情形我還能享用個稅扣除政策嗎？
答：可以，小我在享用應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，詳細操縱措施應依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈商業地址小我所得稅政策的通知佈工商登記地址告》（財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號）履行。依據財稅公司地址出租工商登記地址2019年第99號通知佈告規則，假如小我在捐贈時不克不及實時獲得捐贈單據的，可以暫憑捐贈銀行付出憑證享用扣除政策，並在捐贈之日起的90日內獲得捐贈單據即可。
3.
我購置並捐公司登記贈的口罩防護服等醫療物質，依照什麼金額在盤算小我所得稅時扣除？
答：小我在享用應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，詳細操縱措施應依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我所得稅政策的通知佈告》（財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號）履行。依據財稅2019年第99號通知佈告規則，捐贈口罩、防護服等物質的，應依照市場價錢斷定捐贈額，享用稅前扣除政策。同時，依據公益捐贈的有關軌制請求，接收物質捐贈的公益性社會組織會依照響應的措施確認捐贈物質的市場價錢。如，在小我購置物質的時光與現實捐贈的時光很接近的情形下，公益性社會組織會依照購置價錢斷定物質市場價錢。需求闡明的是這個市場價錢會獲得捐贈者簡直認。是以，捐贈者可以依照與公益性社會組織確認的物質市場價錢斷定捐贈額。
4.
我企業屬於財務部 稅務總局通知佈告2020年第8號中的疫情防控重點保證物質生孩子企業，為擴展產能新商業登記地址購買的相干裝備，重要生孩子保證物質同時也生孩子與疫情有關的一些其他物質，能否答應一次性計進當期本錢所需支出在企業所得稅稅前扣除？
答：可以一次性計進當期本錢所需支出在企業所得稅前扣除。
5.
疫情時代，我公司給員工發放的購置口罩的所需支出，可否停止企業所得稅稅前扣除？
答：貴公司給員工發放的購置口罩的所需支出，可以在企業所得稅稅前扣除。假如發放現金補助，可以作為職工福利費稅前扣除。
6.
我們是一傢餐飲企業，受疫情影響，部門年前預約下訂的酒菜被退訂，曾經采購的食材無法售出並曾經蛻變，請問可否作為喪失在企業所得稅稅前扣除？
答：食材屬於餐飲企業的存貨，產生蛻變的情形，可以依據《國傢稅務總局關於宣佈〈企業資產喪失所得稅稅前扣除治理措施〉的通知佈告》（國傢稅務總局通知佈告2011年第25號）設立登記的相干規則停止公司登記稅前扣除。而且，依據《國傢稅務總局關於企業所得稅資產喪失材料保存備查有關事項的通知佈告》（國傢稅務總局通知佈告2018年第15號）規則，企業產生資產喪失，僅需填報企業所得稅年度徵稅申報表《資產喪失稅前扣除及徵稅調劑明細表》，不再報送資產喪失相干材料。相干材料由企業保存備查。
7.
疫情時代，為瞭包管任務場合平安幹凈衛生，我公司在網上購置瞭一批消毒液，可是拿不到增值稅發票，這種情形還能以什麼作為憑證稅前扣除?
答：依據《國傢稅務總局關於宣佈 企業所得稅稅前扣除憑證治理措施 的通知佈告》（國傢稅務總局通知佈告2018年第28號）規則，企業在境內產生的收入項目屬於增值稅應稅項目（以下簡稱 應稅項目 ）的，對方為已打點稅務掛號的增公司登記地址值稅徵稅人，其收入以發票（包含依照規則由稅務機關代開的發票）租地址作為稅前扣除憑證；對方為依法無需打點稅務掛號的單元或許從事小額零碎運營營業的小我，其收入以稅務機關代開的發票或許收款憑證及外部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單元稱號、小我姓名及成分證號、收入項目、收款金額等相干信息。
8.
財務部 稅務總局通知佈告2020年第9號規則的關於支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收題目，觸及的征管、政策題目能否可以參照財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號履行？如：單元員工把捐錢給公司，由公司同一捐贈，小我怎樣在盤算個稅時辰稅前扣除？小我捐贈的口罩等物質若何確認金額？
答：可以參照，本次疫情小我捐贈全額扣除政策的詳細操縱措施，依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我所得稅政策的通知佈告》（財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號）履行，即機關、企營業登記地址工作單元同一組織員工展開公益捐贈的，徵稅人可以憑匯總開具的捐贈單據和員工明細單扣除。
9.
財務部 稅務總局通知佈告2020年第10號規則：單元發給小我用於預防新型冠狀病毒沾染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等什物（不包含現金），不計進薪水、薪金支出，免征小我所得稅。請問這個文件裡的 藥品 醫療用品 防護用品 都包括什麼內在的事務？
答：斟酌到藥品、醫療用品、防護用種類類良多，政策上難以將他們逐一正羅列，是以準繩上，隻如果與預防新冠肺炎直接相干的藥品、醫療用品、防護用品物質，如口罩、護目鏡、消毒液、手套、防護服等，都可以享用財稅2020年10號通知佈告有關免稅的規則。
10.
財務部 稅務總局通知佈告2020年第9號第一、二、三條中提到的物品和貨色能否有詳細范圍？
答：財務部 稅務總局通知佈告2020年第9號第一、二條觸及所得稅捐贈什麼物品可以享用全額扣除政策的題目。依據2020年9號文件規則，企業和小我隻要登記地址經由過程合適前提的公益性社會組織、國傢機關捐贈，或許直接向承當疫情防治義務的病院捐贈，而且這些捐贈的用處是用於應對新冠肺炎疫情的，即可享用全額扣除政策。即稅收政策隻誇大捐贈的用處，而不限制捐贈瞭什麼物品和貨色。
11.
我單元和員工小我產生合適前提的捐贈，全額扣除時，應徵稅所得額缺乏以扣除，跨越部門能否可以結轉？
答：企業所得稅方面，企業產生的合適前提的捐贈收入，在盤算應徵稅所得額時已全額扣除，不存在缺乏扣除題目。假如呈現吃虧的，可以依照規則吃虧正常結轉。小我所得稅營業註冊地址方面，在現行小我所得稅法政策系統框架下，尚無結轉今後年度扣除的相干規則。是以，小我捐贈是不成以結轉今後年度扣除的。
12.
保險公司直接捐贈給疫情防治義務病院的集團醫療損害保險（保險是給醫護職員的），可以享用財務部 稅務總局通知佈告2020年第9號第三條的免征增值稅優惠嗎？
答：依照《營業稅改征增值稅試點實行措施》（財稅〔2016〕36號附件1，以公司登記下簡稱36號文件）規則，徵稅人向其他單元或許小我無償供給辦事，用於公益工作或許以社會大眾為對象的，不屬於視同發賣辦事，不征收增值稅。
保險公司向承當疫情防治的病院無償供給保險辦事，不屬於財務部 稅務總局2020年第9號通知佈告規則的貨色捐贈范疇，但可以依照36號文件有關規則，對其用於公益工作或許以社會大眾為對象的無償供給辦事，不視同發賣征收增值稅。
13.
如合適財務部 稅務總局2020年第8號通知佈告、第9號通知佈告規則的免征增值稅政策，但在文件下發前，徵稅人曾經就相干營業開具瞭增值稅公用發票，此中部門難以追回作廢或許開具紅字發票，請問可否選擇開具增值稅租地址公用發票的部門交納增值稅，其他部門仍享用免稅優惠？
答：依照《國傢稅務總局關於支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收征收治理事項的通知佈告》（2020年第4號）第三條規則，徵稅人實用8號通知佈告和9號通知佈告相干免征增值稅政策的，不得開具增值稅公用發票；已開具增值稅公用發票的，應該開具對應紅字發票或許作廢原發票，再按規則實用免征增值稅政策並開具通俗發票。徵稅人在疫情防控時代曾經開具增值稅公用發票，應該開具對應紅商業地址出租字發票而未實時開具的，可以先實用免征增值稅政策，對應紅字發票應該地址出租於相干免征增值稅政策履行到期後1個月內完成開具。
在8號、9公司註冊號通知佈告宣佈前，徵稅人產生相干應稅行動，可實用8號、9號通知佈告規則的免征增值稅政策，但徵稅人已開具增值稅公用發票，且無法按上述規則開具對應紅字發票或許作公司地址廢原發票的，其對應的支出應按規則交納增值稅，其他支出仍可享公司登記用免稅政策。通知佈營業登記告下發之後，徵稅人應依照8號、9營業地址號通知佈告等規則實用征免稅政策並開具和應用發票。
14.
徵稅人1月開具瞭增值稅公用發票，因為臨時不克不及作廢以及開具紅字發票，預備依照文件請求在相干免征增值稅政策履行到期後1個月內完成開具，請問在打點2月屬期增值稅徵稅申報時，能否可以先依照免稅申報？
答：依照《國傢稅務總局關於支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收征收治理事項的通知佈告》（2020年第4號）第三條規則，徵稅人實用8號通知佈告和9號通知佈告相干免征增值稅政地址出租策的，不得開具增值稅公用發票；已開具增值稅公用商業地址出租發票的，應該開具對應紅字發票或許作廢原發票，再按規則實用免征增值稅政策並開具通俗發票。徵稅人在疫情防控時代曾經開具增值稅公用發票，應該開具對應紅字發票而未實時開具的，可以先實用免征增值稅政策，對應紅字發票應該於相干免征增值稅政策履行到期後1個月內完成開具。
是以，徵稅人可以在打點2月屬期增值稅徵稅申報時，先依照免稅停止申報。
15.
徵稅人合適財務部 稅務總局通知佈告2020年第8號第五條的免稅政策，1月份開具實用稅率的增值稅通俗發票，能否需求將發票發出或許開具紅字才可以享用優惠？能否可以參照國傢稅務總局通知佈告2020年4號第三條第二項規則先享用免稅，在免征增值稅政策履行到期後1個月內再開具紅字發票？後續享用優惠若何開具通俗發票？
答：依照《國傢稅務總局關於支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收征收治理事項的通知佈告》（2020年第4號）第三條規則，徵稅人實用8號通知佈告和9號通知佈告相干免征增值稅政策的，不得開具增值稅公用發票；已開具增值稅公用發票的，應該開具對應紅字發票或許作廢原發票，再按規則實用免征增值稅政策並開具通俗發票。徵稅人在疫情防控時代曾經開具增值稅公用發票，應該開具對應紅字發票而未實時開具的，可以先實用免征增值稅政策，對應紅字發票應該於相干免征增值稅政策履行到期後1個月內完成開具。
徵稅人實用8號通知佈告和9號通知佈告相干免征增值稅政策的，依照上述規則，需求開具對應紅字發票或許作廢原發票的，僅針對 增值稅公用發票 。曾經開具實用稅率的增值稅通俗發票的，不需求將發票追回換開後才享用免稅政策，可直接停止免稅申報。通知佈告下發之後，徵稅人依照規則享用免稅優惠時，假如開具的是註明稅率或征收率欄次的通俗發票，應該在稅率或許征收率欄次填寫 免稅 字樣。
16.
我公司買來發給員工用於新型冠狀病毒的口罩、酒精等防護用品，買的時辰獲得瞭增值稅公用發票，這部門進項能否實用 用於所有人全體福利 而營業登記無法抵扣？
答：依照增值稅暫行條例等相干規則，你公司在疫情時代購置的口罩、酒精等防護用品，用於本企業停工復產的，屬於特別時代的勞保用品，獲得符合法規有用扣稅憑證的，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
17.
財務部 稅務總局通知佈告2020年第8號第五條中規則，為居平易近供給必須生涯物質快遞收派辦事獲得的支出免征營業登記地址增值稅。請問這裡的必須生涯物質詳細范圍若何斷定？我公司應該若何判定能否免稅？
答：《財務部 稅務總局關於支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控有關稅收政策的通知佈告》（2020年第8號）第五條規則，對徵稅報酬居平易近供給必須生涯物質快遞收派辦事獲得的支出，免征增值稅。為居平易近供給必須生涯物質快遞收派辦事獲得的支出，是指為居平易近小我快遞貨色供給的收派辦事獲得的支出。
18.
2020年2月份增值稅申報徵稅刻日進一個步驟延伸到28號之後，增值稅公用發票勾選確認的刻日能否也營業地址會延期？
答：是的。依據《國傢稅務總局關於進一個步驟延伸2020年2月份徵稅申報刻日有關事項的告訴》（稅總函〔2020〕27號）規則，2月份徵稅申報刻日將進一個租地址步驟延伸至2月28日，徵稅人經由過程增值稅發票綜合辦事平臺對增值稅扣稅憑證停止用處確認的刻日也響應延伸至2月28日。
19.
由於疫情緣由，我公司給持久承租我方廠房的企業減免瞭三個月的房錢，這三個月對應的房錢能否需求交納增值稅？因為房錢曾經提早預收並開闢票給對方，我退還三個月房錢後應若何處置？
答：依據《國傢稅務總局關於地盤價款扣除時光等增值稅征管題目的通知佈告》（2016年第86號）規則，徵稅人出租不動產，租賃合同中商定免租期的，不屬於《營業稅改征增值稅試點實行措施商業地址出租》（財稅〔2016〕36號附件1）第十四條規則的視同發賣辦事，不征收增值稅。你公司可以經由過程簽署租賃彌補協定實用上述免租期增值稅政策。因為你公司已提早預收房錢並開票，是以退還的三個月房錢，應開具紅字發票，沖減對應的房錢金額。
20.
我工場是制作無紡佈的，由於疫情緣由口罩需求量年夜漲，特以日常平凡5倍薪水召回員工並積極聯絡接觸去職員工開工，區當局給我工場發放瞭一筆開工補助，請問這筆補助需求交納增值稅嗎？
答：《國傢稅務總局關於營業地址撤消增值稅扣稅憑證認證確認刻日等增值稅征管題目的通知佈告》（201工商登記9年第45號）第七條規則，徵稅人獲得的財務補助支出，與其發賣貨色、勞務、辦事、有形資產、不動產的支出或許多少數字直接掛鉤的，應按規則盤算商業地址交納增值稅。徵稅人獲得的其他情況的財務補助支出，不屬於增值稅應稅支出，不征收增值稅。區當局給你工場發放的開工補助，與你工場發賣貨色或許供給辦事等支出或多少數字不直接相干，不需求就此筆補助盤算交納增值稅。
“攻
快乐
魯
混