金華管帳培訓_工程管帳全套做賬流程與包養感情分錄
金華管帳培訓_工程管帳全套做賬流程與分錄
黌舍地址：金華市婺城區李漁路1103號寶蓮廣場B座2樓
聯絡接觸教員：徐教員
聯絡接觸德律風（微電子訊號）：15268631201
1、基礎流程：
包養 憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他體系結賬——包養金額總賬體系結賬
2、付出社會保險費：
劃出社保所需支出時：
借包養故事：治理所需支出-員工保險（公司繳付部門）
&包養網nbsp; 包養網;其包養網車馬費他應收款-員工保險（小我繳付部門）
外部往來-××分公司（按全額）
貸：銀行存款
發下班資時：
借：敷衍職包養價格工薪酬（按未扣除社保費金額）
貸：其他應收款-員工保險（小我部門）
銀行存款或現金（按其差額）
3、確認支出：
開具工程款發票時：
借：應收賬款-扶植單元
預收賬款（之前若有預收金錢）
貸：工程結算支出-各項目
應交稅費-應交增值稅（銷項11%的稅率）
購進工程資料時：
借：工程物質
包養網應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
交納稅金時：
借：應交稅費-各類包養網稅金（銷項台灣包養網減進項）
貸：銀行存款
周全營改增後修建業增值稅稅率為11%（征收率3%）
4、固定資產：
收到購進單據——包養在固定資產體系“日常處置——資產增添——固定資產卡片”——在固定資產體系中天生憑證——月末計提折舊——與總賬體系查對無誤——對固定資產體系停止結賬
固定資產包養網推薦增添時：
借：固定資產包養網-各部分
貸：銀行存款（或敷衍賬款）
計提折舊時：
借：治理所需支出-折舊費（治理部分用）
工程施工-項目部（生孩子用、項目部治理用）
貸：累計折舊
5、低值易耗品：
對按相干規則應作為低值易耗品核算的，先計進低值易耗品科目——按包養九一攤銷法攤銷90%計進相干項目本錢——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉進相干本錢。
購進時：
借：低值易耗品-詳細稱號
貸：銀包養行存款（或敷衍賬款）
領用時：
借：工程施工-項目部-辦公用品等
治理所需支出-低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品-詳細稱號
若有報酬遺掉或破壞，應究查相干職員義務的，按低值易耗品的1包養網0%餘額，
借：待處置財富喪失-待處置活動資產喪失
貸：低值易耗品-詳細稱號
經研討決議處置措施後
借：現金（或其他應收款-相干義務人）
營業外收入（餘額年夜於賠還償付的差額）
貸：低值易耗品-詳細稱號
營業外支出（賠還償付年夜於餘額的差額）
天然報廢時，按其10%餘額：
借：工程施工（或治理所需支出）
貸：低值易耗品-詳細稱號
6、庫存資料：
項目部購進重要資料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計進庫存資料科目-月末項目部停止實地皮點，編制資料收發存月報表送交財政部-包養網比較本錢管帳依據月末滾存數算出各項目部重要資料現實應用量及金額，作出當月本錢。
7、姑且舉措措施：
對按相干規則應作為姑且舉措措施核算的，先計進姑且舉措措施科目-初次應用該姑且舉措措施的項目總價額60%計進該項目本錢-第二次應用時，按總價的40%以及為裝配、從頭搭建該姑且舉措措施而產生的本錢計進該項目本錢。
購進姑且舉措措施時：
借：姑且舉措措施-詳細姑且舉措措施
貸：銀行存款（或敷衍賬款）
進項目部本錢時：
借：工程施工-項目部-姑且舉措措施攤銷
貸：包養姑且舉措措施攤銷
8包養、計提有形資產攤銷：
依據自制的盤算表，在規則的應用年限內，對賬面的有形資產均勻停止攤銷。即：
包養網比較
借:工程施工（或治理所需支出）
貸：有形資產
9、計提薪水、福利費：
依據月末人力資本部分和各項目部報來包養甜心網的考勤記載分部分分辨盤算出治理職員、點工確當月出勤總任務日-依照規則的日薪水率分部分分職員盤算當月應計進本錢、所需支出的薪水福利金額-制作相干管帳憑證。即：
借：治理所需支出-薪水（或福利費）
工程施工-項目職員薪水、點工薪水、福利費
貸：敷衍職工薪酬-治理職員、點工薪水、敷衍福利費
10包養網單次、計提流轉稅金：
依據每月末運營部報包養網來的產值確認單，依照各項應交稅費的比率，分項目盤算出應交稅金和其他應交款，即：
包養 借：稅金及附加
貸：應交稅金（各稅種）
包養條件其他應交款（各費種）
11、本錢結轉
包養網 月末前，本錢管帳將當月應計進各項目部本錢單據所載事項計進相干項目本錢-總包養賬管帳按項目部將當月一切本錢產生額結轉至工程結算本錢科目標對應科目即：
借：工程結算本錢-各項目部
貸：工程施工-工程結轉
12、結轉損益
按當月一切損益類科目標產生停止損益結轉，主動天生的憑證為：
借：今年利潤
有貸方產生額的各明細科目
貸：今年利潤
包養情婦 包養網有借方產生的各明細科目包養網
13、憑證審核：
出納、本錢制作的憑證由總賬管帳審核，總賬管帳制作的憑證由財政部司理審核。
14、在月末結賬日查對現金、銀行存款的賬時數，編制現金清點表和銀行餘額調理表，若有差別，應實時查找緣由停止處置。
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